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出纳实务处理流程

2019-04-14   浏览数:

  出纳实务处理流程
  作为会计一定要懂出纳实务,那么出纳实务处理流程有哪些?今天小编给大家整理了出纳实务的相关内容,会计小白们可以参考一下。
  一、目前我国各企事业单位的账务处理程序有:记账凭证账务处理程序;科目汇总表账务处理程序;汇总记账凭证账务处理程序;多栏式日记账账务处理程序;日记总账账务处理程序。不管采用哪一种,对于出纳人员来说,出纳业务处理的步骤和方法都是基本相同的。
  ①根据原始凭证货原始凭证汇总表填制收、付款凭证。
  ②根据收、付款凭证逐笔登记库存现金日记账、银行存款日记账。
  ③将库存现金日记账的余额每天与库存现金核对,定期与库存现金总账核对;将银行存款日记账余额定期与银行存款总账核对,银行存款日记账与每月开户银行出具的银行存款对账单核对。
  ④根据日记账的记录、核算情况,按照本单位管理的要求定期或不定期地报送出纳核算信息。
  除此之外,出纳还要熟悉与此相关的印章,许多票据的开立,收、付款的办理等都要用到印章,根据有关财经法规的规定,为了安全,财务工作中的印章必须由财务部经理和出纳分别保管,根据业务需要分别或者联合用章。
  二、二、汇兑结算的账务处理
  1、付款业务的账务处理
  付款单位汇出款项后,出纳员根据汇款凭证回单,借记有关账户,贷记“银行存款”账户。如果企业到外地进行临时采购或零星采购,需要将汇往采购地的款项暂存当地银行时,需在该银行开立采购专用账户,记账时借记“其他货币资金——外埠存款”账户,贷记“银行存款”账户。收到采供员交回的发票等凭证时,借记有关账户,贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。当多余的外埠存款转回当地开户银行时,根据收账通知借记“银行存款”账户,贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。
  2、收款业务的账务处理。
  收款单位收到银行传来的异地单位汇款的收账通知时,借记“银行存款”账户,贷记有关账户。
  出纳实务处理流程是一项非常专业的工作,在工作中大家应该以一颗严谨的心去对待。想从事出纳方面工作的小伙伴们可以多了解一下出纳的知识。

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